فصل اول: کلیات رمزگشایی معاهدات مالیات مضاعف
مقدمه
مالیات مضاعف چیست؟ و چگونه از آن اجتناب کنیم؟
اقدامات یک‌جانبه برای جلوگیری از مالیات مضاعف
حاکمیت حقوق بین‌الملل بر معاهدات مالیات مضاعف
مالیات مضاعف و قواعد عمومی حقوق بین‌الملل
معاهدات مالیات مضاعف و حقوق بین‌الملل خصوصی
عناصر تشکیل‌دهنده معاهدات مالیات مضاعف
اهداف معاهدات مالیات مضاعف
مراحل انعقاد معاهدات مالیات مضاعف
روند مذاکرات
فرایند تصویب
نتیجه
فصل دوم: انواع معاهدات مالیات مضاعف بازنگری و فسخ آنها
مقدمه
انواع معاهدات مالیات مضاعف
معاهدات دوجانبه مالیاتی
معاهدات چندجانبه مالیاتی منطقه‌ای
معاهدات چندجانبه بینالمللی مالیاتی
توسعه معاهدات مالیاتی
ارتباط میان معاهدات مالیات مضاعف و قوانین داخلی
ماهیت حقوقی و اثر معاهدات مالیاتی
بازنگری معاهدات مالیات مضاعف
فسخ معاهدات مالیات مضاعف
نتیجه
فصل سوم: کنوانسیون‌های مالیاتی مدل USA – OESD – UN
مقدمه
انتخاب بین کنوانسیون‌های مالیاتی مدل UN و OECD
محتوای یک معاهده اجتناب از مالیات مضاعف در کنوانسیون‌های مدل UN و OECD
تعیین قلمرو معاهده مالیاتی
تعاریف کلی
مقررات اساسی در تعیین انواع مالیات
روش‌های حذف مالیات مضاعف
مقررات ویژه
مقررات نهایی
پروتکل و یادداشت تفاهم
ساختار حقوقی معاهدات مالیات مضاعف ایالات متحده آمریکا
مدل معاهدات مالیات مضاعف ایالات متحده آمریکا
اهداف معاهدات مالیات مضاعف ایالات متحده آمریکا
نتیجه
فصل چهارم: حل‌وفصل اختلافات معاهدات مالیات مضاعف
مقدمه: ماهیت اختلافات معاهده مالیاتی
حل اختلاف از طریق آیین توافق متقابل
ارتقای اثربخشی آیین توافق متقابل (MAP)
بهبود دسترسی به «آیین توافق متقابل»
انتشار دستورالعمل آیین توافق متقابل برای مؤدیان مالیاتی
پروفایل آیین توافق متقابل کشوری
بهبود فرایند تصمیم‌گیری آیین توافق متقابل
بررسی سطح بالاتر پرونده‌های متوقف‌شده
تصمیمات مورد به مورد
تکنیک‌های تکمیلی حل اختلاف
واگذاری اختیاری یا اجباری به تکنیک‌های تکمیلی حل اختلاف
پیشنهاد کارگروه برای کارهای آینده
ملزومات حل‌وفصل مؤثر اختلافات از طریق داوری
عناصر مهم در داوری مالیاتی
سازوکارها
کنترل کارکردها
مرجع انتصاب
توافقات اختیاری پس از اختلاف
نقش دیوان بینالمللی دادگستری در حل‌وفصل اختلافات مالیاتی
نتیجه
فصل پنجم: تفسیر معاهدات مالیات مضاعف
مقدمه
تفسیر مشترک
معاهده نمونه OECD و نظرات تفسیری آن
انواع تفسیر معاهدات مالیاتی
عنصر گرامری (رویکرد متنی)
عنصر غایت‌گرایانه (تفسیر هدفمند)
عنصر سیستماتیک (تفسیر متنی)
-ابزار تکمیلی تفسیر (ماده 32 کنوانسیون وین حقوق معاهدات)
مرتبط بودن قوانین داخلی
ارزش نظرات تفسیری OECD و UN
نتیجه
لیست معاهدات مالیات مضاعف اجرایی‌شده ایران با سایر کشورها
References
دیدگاهها
هیچ دیدگاهی برای این محصول نوشته نشده است.